員工福利進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

一、員工福利進項稅轉(zhuǎn)出概念

員工福利進項稅轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購置貨物或接受勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證，不論貨物是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，均按照稅法規(guī)定可以計算抵扣增值稅進項稅額。但是，企業(yè)在會計處理過程中，將上述用于集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的增值稅進項稅額，計入了“應(yīng)付職工薪酬”科目，形成了一項“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

二、員工福利進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

當員工福利進項稅額需要轉(zhuǎn)出時，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存商品”、“應(yīng)付職工薪酬”等會計科目，同時進行相應(yīng)的會計分錄處理。具體來說，企業(yè)應(yīng)按照福利的性質(zhì)和用途，分別借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存商品”、“銀行存款”等科目。

三、員工福利進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄實例

假設(shè)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批價值500元的食品用于員工福利，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。該批食品的增值稅稅額為85元（假設(shè)適用稅率13%）。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該批食品中用于員工福利的部分應(yīng)進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

具體會計分錄如下：

1. 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 585（500+85） 貸：庫存商品 500 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 85
2. 企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅額時，還應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出金額記入“應(yīng)交稅費”科目借方。具體分錄如下： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 85 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 85

通過以上會計分錄處理，企業(yè)不僅符合了稅務(wù)法規(guī)的要求，也明確了賬務(wù)處理的邏輯關(guān)系。此外，企業(yè)在實際操作中還需要關(guān)注與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，確保賬務(wù)處理與稅務(wù)法規(guī)保持一致。

根據(jù)我們上面內(nèi)容，小編覺得：員工福利進項稅轉(zhuǎn)出是增值稅會計處理中的一項重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定進行會計分錄處理，以確保賬務(wù)處理的準確性、合規(guī)性。