員工福利視同銷售增值稅怎么做賬

當(dāng)企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于員工福利時(shí)，稅法上視為銷售行為，需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄上，首先借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。同時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。這樣處理時(shí)需確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，無(wú)需再進(jìn)行視同銷售的納稅調(diào)整。 此外，如果發(fā)放的是外購(gòu)商品，且用于員工福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，但也無(wú)需視同銷售處理。企業(yè)所得稅方面則可能需要做視同銷售納稅調(diào)整。

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